Notar Joachim Mödl

Notar in Zusmarshausen

Schenken und vorweggenommene Erbfolge

Häufig besteht Bedarf, Vermögen bereits unter Lebenden auf die nächste Generation zu übertragen. Neben dem Bereich der Unternehmensnachfolge kommt dabei dem Bereich der Überlassung von Grundeigentum an Ehegatten oder Kinder eine große Bedeutung zu. Erfolgt die Übertragung als Schenkung mit Rücksicht auf eine künftige Erbfolge, spricht man von vorweggenommener Erbfolge.

Rechtlich komplexe Übertragungen von Grundbesitz, Erb- und Geschäftsanteilen sowie künftige Schenkungen bedürfen der notariellen Beurkundung, ebenso Erb- und Pflichtteilsverzichte. Wir Notare sind hierbei Ihr fachkundiger Helfer. Die zum Teil erheblichen steuerlichen Ersparnischancen sollten allerdings nicht den Blick dafür verstellen, dass eine Übergabe nur dann sinnvoll ist, wenn Übergeber und Übernehmer "reif" für die Vermögensübertragung sind und einander möglichst vertrauen.

Bei der Frage, ob eine Zuwendung durch lebzeitige Übertragung oder durch letztwillige Verfügung erfolgen soll, sind die jeweiligen Vor- und Nachteile sorgfältig abzuwägen. Gegen eine lebzeitige Übertragung spricht zunächst, dass dem Übertragenden der Gegenstand entzogen wird. Die Rückforderung ist nach dem Gesetz nur eingeschränkt möglich, kann jedoch im Übertragungsvertrag unter bestimmten Voraussetzungen vereinbart werden. Auf der anderen Seite bietet die Übertragung zu Lebzeiten auch erhebliche Vorteile. Beispielhaft lassen sich etwa anführen:

Die Motive (wie etwa Steuern, Pflichtteilsansprüche, Sicherung des Familienvermögens) die letztlich zu einer Grundstückszuwendung führen sind ebenso vielfältig wie die sich daraus ergebenden vertraglichen Gestaltungsmöglichkeiten und bedürfen in alle Regel individueller Beratung. So werden in dem Vertrag je nach Motivation beispielsweise Abstandszahlungen an den Übergeber, Einräumung von Wohnrechten, Nießbrauch, Pflegeverpflichtung usw. vorgesehen oder Rückforderungsrechte vereinbart. Der Phantasie sind hierbei keine Grenzen gesetzt. Auch steuerliche Aspekte sind zu bedenken. Der Notar selbst übernimmt keine steuerliche Beratung, arbeitet aber selbstverständlich eng mit Ihrem Steuerberater bei der Urkundengestaltung zusammen. Der Notar kümmert sich dann um die zivilrechtlichen Aspekte und die insoweit ideale Gestaltung, während Ihr Steuerberater die steuerlichen Aspekte in den Vordergrund stellt. Wichtig ist dass Sie steuerliche Auswirkungen stets vom Steuerberater prüfen lassen bevor Sie die Notarurkunde unterschrieben haben.